Versandkosten und die Mehrwertsteuer

Beschreibung:

Häufig ist das Thema Versandkosten ein Thema, das zu vielen Verwirrungen führt. Grund ist die Art und Weise, wie die Mehrwertsteuer auf Versandkosten berechnet werden. Hierzu müssen wir einen Ausflug ins Steuerrecht machen.

Versandkosten gelten genauso wie Verpackungskosten als sogenannte Nebenleistungen. Nebenleistungen sind Leistungen, an denen kein Beteiligter ein eigenes Interesse hat, die aber zur Erbringung der Hauptleistung notwendig sind.  Das UstAE sagt dazu:

Eine Leistung ist grundsätzlich dann als Nebenleistung zu einer Hauptleistung anzusehen, wenn sie im Vergleich zu der Hauptleistung nebensächlich ist, mit ihr eng – im Sinne einer wirtschaftlich gerechtfertigten Abrundung und Ergänzung – zusammenhängt und üblicherweise in ihrem Gefolge vorkommt.

Dies trifft i.d.R. auf Versandkosten zu. Und damit gilt:

Nebenleistungen teilen umsatzsteuerrechtlich das Schicksal der Hauptleistung

Folgen für die Mehrwertsteuer

Aus diesem Grund musst du in TYRIOS die Versandkosten in netto hinterlegen. Die Mehrwertsteuer hängt nämlich davon ab, welcher Artikel bestellt wird. Werden ausschließlich Artikel zu 7% MwSt. bestellt, so fallen 7% MwSt. an, werden Artikel zu 19% MwSt. bestellt, so fallen 19% MwSt. an.

Beachte, dass für die Post eine Sonderregelung gilt, denn für Versandmarken der Post zahlst du keine MwSt. Das hat Folgen für deine Kostenrechnung:

  • Gehen wir davon aus, du hast Versandmarken im Wert von 4,90 € bei der Post gekauft. Diese wurden dir mit 0% MwSt. verkauft.
  • Du möchtest diese Versandkosten jetzt weiterberechnen, um keine Kosten zu haben. Dann musst du nun 4,90€ netto als Versandkosten hinterlegen.
  • Für den Kunden fallen jetzt zusätzlich 7% bzw. 19% Versandkosten an, je nachdem, welche Artikel er bestellen möchte.

Anzeige der Versandkosten in TYRIOS

Die Kostenkalkulation ist aufgrund dieser gesetzlichen Regelung recht schwer, weshalb in TYRIOS grundsätzlich Versandkosten netto hinterlegt werden. Damit weißt du sicher, mit welchen Kosten du beim Versand rechnen musst. Das hat aber die Konsequenz, dass der Kunde je nach Artikel unterschiedliche Versandkosten zahlen muss. Denn seine Versandkosten hängen von der MwSt. des Hauptartikels ab.

Um dieses Problem zu lösen, nutzt TYRIOS die automatische Versandkostenberechnung. Das bedeutet, dass bei jedem Artikel immer steht, ob und wie viel Versandkosten anfallen. TYRIOS berücksichtigt dabei automatisch, ob bereits Artikel im Warenkorb sind und zeigt bei Bedarf nur die Differenz als zusätzliche Versandkosten an. Ist das Maximum bereits erreicht, wird dem Kunden angezeigt, dass keine weiteren Versandkosten für einen neuen Artikel anfallen. Der Artikel ist also versandkostenfrei.

Vorgehen:

Tips und Tricks:

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